Jokainen yrittäjä tekee valintoja sekä oman että yrityksensä varallisuuden suhteen. Yksi tärkeimmistä on verotus. Siksi yrittäjän kannattaa vertailla, miten ja kuinka paljon listaamattoman osakeyhtiön varoja kannattaa jakaa: palkkana, osinkona vai molempina.
Miten palkan ja osingon verotus toimii käytännössä?
Palkanmaksu on osakeyhtiölle vähennyskelpoinen meno, toisin kuin osinko, joka pienentää yrityksen omaa pääomaa.
Yrittäjän kannattaa useimmiten nostaa palkkaa, kunnes hänen ansiotuloverokantansa ylittää 26 prosenttia. Osinkoa nostettaessa yrittäjän on huomioitava ensin yhteisövero, joka pienentää yhtiön jakokelpoista pääomaa. Yrityksen on aina maksettava verotettavasta tulostaan 20 prosentin yhteisövero. Lisäksi maksettavasta brutto-osingosta on perittävä 7,5 prosentin ennakonpidätys, mikäli se jaetaan luonnolliselle henkilölle.
Edullisin vaihtoehto on nostaa osinkoina enintään kahdeksan prosenttia yrityksen nettovarallisuudesta. Tällöin on mahdollista soveltaa huojennettua osinkoverotusta, enintään 150 000 euroa vuodessa henkilöä kohden. Verotus kiristyy, kun osinkoa maksetaan yli kahdeksan prosenttia nettovarallisuudesta tai 150 000 euron raja ylittyy. Tällöin ylimenevään osuuteen voi soveltua pääomatuloverotus tai ansiotuloverotus.
Milloin kannattaa kääntyä asiantuntijan puoleen?
Suotuisin varojenjakotapa tulee selvittää aina tapauskohtaisesti. Verosuunnittelussa on syytä huomioida sekä yhtiön että yrittäjän maksamat verot. Myös henkilön mahdolliset muut ansio- ja pääomatulot sekä henkilövero- ja eläkevakuutusstatus vaikuttavat olennaisesti kokonaisuuteen.
Palkan ja osingon verotuksen optimointiin ja verotuksen edullisuuteen vaikuttavat yhtiön nettovarallisuus sekä se, kuinka paljon osakas tarvitsee rahaa yrityksestä elämiseensä. Eri vaihtoehtoja arvioitaessa tulee ottaa huomioon myös nostettujen varojen kokonaiskustannus yhtiölle. Omistajayrittäjän verotuksen optimointi kannattaa tehdä vuosittain aina alkuvuodesta.
Palvelumme verotuksen optimointiin sisältää:
- Suunnittelutyön: Keräämme, käymme läpi ja analysoimme yhtiön sekä osakkaiden taloudelliset ja verotukselliset materiaalit. Tarvittaessa haastattelemme myös yhtiön johtoa.
- Verotuksen optimointia koskevat laskelmat: Teemme verotuksen optimointiin tarvittavat laskelmat sis. yhtiö ja osakkaat.
- Veromuistion laatimisen: Muistio kattaa palkan ja osingonjaon optimoinnin lisäksi muut havainnot ja suositukset verotuksen optimoimiseksi. Käymme laskelmat ja muistion läpi yhtiön johdon kanssa.
- Jälkiseurannan: Seuraamme tarvittaessa optimoinnin toteutusta ja toimivuutta. Päivitämme optimointia liiketoiminnan muutostilanteissa tai tuloverotuksen regulaatiomuutoksissa.
Rantalaisen kokeneet veroasiantuntijat ovat apunasi kaikissa yritysverotukseen liittyvissä asioissa. Ota yhteyttä ja kysy lisää!
Rantalaisen veroneuvonta