Kansainvälistymisen verotukselliset haasteet – Mitä verotuksen näkökulmasta tulee ottaa huomioon?

Harjoittaako yrityksenne kansainvälistä kauppaa? Pohditteko toiminnan laajentamista kansainvälisesti tai onko yritykselläsi satunnaisia projekteja ulkomailla?

Toiminnan laajentaminen ulkomaille on monelle yritykselle merkittävä askel kasvun ja kansainvälisen kilpailukyvyn kannalta. Kansainvälistymiseen liittyy kuitenkin monia hallinnollisia ja juridisia seikkoja, jotka on syytä selvittää ennen uusille markkinoille suuntaamista. Huolellinen suunnittelu tekee uusien markkinoiden valloittamisesta helpompaa ja toisaalta myös huoletonta, kun mahdolliset kotimaan ja kohdemaiden verotukseen liittyvät riskit ja seuraamukset pystyvään ennakoivasti välttämään.

Tässä artikkelissa nostamme esiin verotuksen näkökulmasta keskeisiä huomioitavia seikkoja, jotka ulkomaille toimintaansa laajentavan yrityksen on hyvä ottaa huomioon.

Tuloverotus

• Kiinteä toimipaikka: Selvitä, muodostuuko yrityksellesi kiinteä toimipaikka ulkomaille.
  • Yhtiöverotuksessa kiinteän toimipaikan muodostuminen vaikuttaa ratkaisevasti siihen, miten yritystäsi verotetaan liiketoiminnastaan ulkomailla.
  • Tärkeää onkin rajat-ylittävissä tilanteissa selvittää, katsotaanko yrityksellesi muodostuvan kiinteä toimipaikka vieraaseen valtioon.
  • Kiinteän toimipaikan muodostuminen vaikuttaa suoraan yrityksen ja työntekijöiden verovelvollisuuteen, raportointiin ja rekisteröintitarpeisiin ulkomailla.
  • Nimestään huolimatta ”kiinteä toimipaikka” ei aina edellytä fyysistä paikallaan olevaa paikkaa, vaan se voi muodostua myös esimerkiksi edustajan, kuorma-auton tai rakennustyömaan kautta tai asiakkaan tiloihin.
• Kansainväliset tuloverosopimukset: Tarkista, onko Suomella ja kohdemaalla voimassa oleva verosopimus.

• • Verosopimuksissa sovitaan valtioiden kesken tulojen verotusoikeuden jakamisesta ja kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta.
  • Verosopimukset ovat tavanomaisesti valtiokohtaisia, jolloin niiden soveltuminen ja tulkitseminen tulee aina selvittää tapauskohtaisesti.
  • Eteen voi tulla myös tilanne, jossa Suomella ja kohdevaltiolla ei ole voimassa olevaa verosopimusta lainkaan. Tällainen tilanne voi tulla vastaan EU:n sisälläkin, esimerkiksi Portugalin kohdalla. Tällöin tulon verottaminen ja mahdollinen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen tulee niin ikään selvittää erikseen.

Tuloverotus työntekijöiden osalta

• Lähdeverotus: Selvitä, miten työntekijöiden palkkoja verotetaan. Esimerkiksi ulkomaille lähetettyjen työntekijöiden verotus voi perustua joko työntekomaan tai kotimaan verolainsäädäntöön riippuen sopimuksista. j
• Verovähennykset: Kohdemaan verojärjestelmässä voi olla erityisiä vähennyksiä esimerkiksi koulutuksen, matkakulujen tai asumisen osalta.

Arvonlisävero

• ALV-rekisteröinti: Selvitä, onko yrityksesi velvollinen rekisteröitymään kohdemaan arvonlisäverorekisteriin. Tämä on yleensä tarpeen, jos teet yhteisöhankintoja kyseisessä maassa, myyt tuotteita tai palveluita kyseisessä maassa eikä paikallinen käännetty verovelvollisuus sovellu.

Käytännön vinkit verotuksen ja työnantajavelvoitteiden hallintaan – Rantalaisen kokeneet kansainvälisen verotuksen asiantuntijat tukenasi kansainvälistymisen polulla!

Kun suunnittelet toiminnan laajentamista ulkomaille tai kenties harjoitat jo liiketoimintaa kansainvälisillä markkinoilla, Rantalaisen kokeneet veroasiantuntijat auttavat mielellään verotuksellisten kysymysten selvittämisessä ja riskien kartoittamisessa niiden välttämiseksi. Kansainvälisten verkostojemme avulla pystymme selvittämään verokysymyksiä myös paikallisesti kohdemarkkinoilla ja avustamaan veroraportoinnissa useissa eri maissa.

Ilmoittaudu maksuttomaan 29.10. järjestettävään asiantuntijawebinaariin!

Tule kuulemaan veroasiantuntijoidemme vinkkejä kansainvälistymiseen liittyen maksuttomaan asiakaswebinaariimme keskiviikkona 29.10.2025 klo 9:00-10:00

Veroasiantuntijamme käyvät webinaarissa läpi yleisiä kansainvälistymiseen liittyviä verokysymyksiä sekä erityistilanteita, joista kansainvälistä liiketoimintaa harjoittavan yrityksen on tärkeä olla tietoinen. Webinaarissa kerromme myös tarkemmin, miten Rantalaisen veroasiantuntijat voivat verotuksen näkökulmasta tukea yritystänne kansainvälistymisessä ja missä tilanteissa asiantuntijan puoleen kannattaa ehdottomasti kääntyä. Ilmoittaudu mukaan kuulolle!