Vuoden 2026 verotukseen on tulossa merkittäviä muutoksia, jotka vaikuttavat sekä yrityksiin että yksityishenkilöihin. Muutokset tukevat talouskasvua ja yrittäjyyttä sekä parantavat kotitalouksien ostovoimaa, mutta samalla veropohjaa tiivistetään. Rantalainen auttaa sinua ymmärtämään näiden muutosten vaikutukset ja varmistaa, että yrityksesi navigoi niiden keskellä sujuvasti ja tehokkaasti.
Työn verotus kevenee – ostovoimaa ja kannustimia työntekoon
Pieni- ja keskituloisten työn verotus kevenee vuonna 2026. Ansiotuloverotuksen korkeimmat marginaaliveroasteet alennetaan keskimäärin 52 prosenttiin. Lisäksi avainhenkilöiden lähdevero alenee 25 prosenttiin ja sen soveltamisalaa laajennetaan määräaikaisesti Suomeen palaaviin Suomen kansalaisiin, mikä parantaa Suomen houkuttelevuutta erityisasiantuntijoiden näkökulmasta.
Yritysjärjestelyihin vaikuttavat tärkeät muutokset
Jatkossa ehdollinen lisäkauppahinta verotetaan tuloverolain mukaan sen verovuoden verotuksessa, jona sen määrä ja suorittamisvelvollisuus vahvistuvat. Lisäkauppahinnasta suoritetaan varainsiirtovero poikkeuksellisesti kahden kuukauden kuluessa siitä, kun lisävastikkeen suorittamisvelvollisuus ja määrä vahvistuvat, jos lisävastike vahvistuu vasta varainsiirtoveron suorittamiselle säädetyn määräajan jälkeen.
Lisäksi osakevaihtoa koskevat verosäännökset muuttuvat vuoden 2026 alussa. Tällä on vaikutusta muun muassa osakevaihdolla hankittujen osakkeiden arvostamiseen osinkoverotuksessa sekä osakkeiden hankintamenon määrittämiseen. Kerroimme tästä aiheesta tarkemmin aiemmassa artikkelissamme, jonka voit lukea verkkosivuiltamme .
Veropohjan tiivistäminen – muutoksia vähennyskelpoisuuksiin
Veronkevennysten rahoittamiseksi joitakin vähennysmahdollisuuksia poistetaan. Työmarkkinajärjestöjen jäsenmaksut eivät ole enää vähennyskelpoisia yrityksille tai palkansaajille. Työsuhdepolkupyöräedun verovapaus poistuu siirtymäajalla. Jos pyöräedun käyttöönottoon on sitouduttu 24.4.2025 tai sen jälkeen, se muuttuu kokonaan veronalaiseksi eduksi vuonna 2026. Aiemmat työsuhdepyöräedut pysyvät ennallaan sopimuskauden loppuun asti, kuitenkin enintään viisi vuotta edun käyttöönotosta.
Palkkatuloista ei ole jatkossa mahdollista tehdä työhuonevähennystä, mikäli kyse on omassa tai perheen käytössä olevasta asunnosta tai vapaa-ajan asunnosta. Muiden tuloverolain mukaan verotettavien tulojen hankkimisesta johtuvina menoina voi edellä mainittujen asuntojen osalta vähentää Verohallinnon vahvistaman kaavamaisen työhuonevähennyksen määrän. Työhuonevähennyksen poistuminen ei sen sijaan vaikuta elinkeinotoiminnan ja maataloustoiminnan menoiksi katsottavien kulujen eikä kodin ulkopuolelta hankitun työtilan kulujen vähennyskelpoisuuteen.
Muita tuloverotuksen muutoksia
- Oikeudellinen neuvonta työntekijälle verovapaasti: Työnantaja voi tietyin edellytyksin kustantaa oikeudellista neuvontaa työntekijälle verovapaasti, jos asia liittyy työtehtävien suorittamiseen.
- Tappioiden vähennysoikeuden pidennys: Tappioiden vähennysoikeus ehdotetaan pidennettäväksi kymmenestä vuodesta 25 vuoteen verovuodelta 2026 vahvistettavista tappioista. Veromuutos käsitellään eduskunnassa vuonna 2026.
- Finanssialan asiakasbonusten verokohtelu: Asiakasbonuksista tulee pääomatuloa tietyissä tapauksissa, kun ne kertyvät esimerkiksi sijoitusten tai luottojen määrän perusteella.
- Metsävähennyksen määrä: Metsävähennyksen enimmäismäärä sekä vuotuinen vähennysoikeus nousevat verovuodelle 2026.
Perintö- ja lahjaveron alaraja nousee
Perintöosuuden verovapauden alarajaa korotetaan 20 000 eurosta 30 000 euroon, ja verotettavan lahjan alaraja nousee 5 000 eurosta 7 500 euroon. Myös perintö- ja lahjaverosta vapaan tavanomaisen koti-irtaimiston arvoa korotetaan nykyisestä 4 000 eurosta 7 500 euroon. Lisäksi perintöveron viivästyskoron korkomarginaalia alennetaan.
Alennettuihin arvonlisäverokantoihin muutoksia
Vuoden 2026 alusta 14 prosentin alennettu arvonlisäverokanta laskee 13,5 prosenttiin. Muutos koskee muun muassa elintarvikkeita, ravintola- ja ateriapalveluita, lääkkeitä, kirjoja, liikunta- ja kulttuuripalveluita sekä majoituspalveluita. Voit lukea tästä aiheesta tarkemmin aiemmasta artikkelistamme.
Valmisteverojen muutokset
Viinien ja muiden käymisteitse valmistettujen juomien alkoholiveroa korotetaan ja alkoholijuomien valmistevero indeksoidaan. Kaivostoiminnassa käytettävän sähkön sähkövero siirtyy yleiseen sähköveroluokkaan 1.1.2026 alkaen, mikä käytännössä korottaa veroa. Sen sijaan liikennepolttoaineiden verotus on keventymässä vuosina 2026 ja 2027.
Ota yhteyttä Rantalaisen asiantuntijaan
Vuoden 2026 veromuutokset voivat tuoda mukanaan monia kysymyksiä. Ammattitaitoiset asiantuntijamme auttavat sinua tulkitsemaan muutosten vaikutukset yrityksellesi ja varmistamaan, että hyödynnät kaikki mahdollisuudet tehokkaasti ja lainmukaisesti.