Verotarkastus on Verohallinnon suorittama tarkastus siitä, onko verovelvollinen ilmoittanut veronsa lainmukaisesti.
Tarkastuksen kohteeksi joutuminen ei itsessään tarkoita, että verovelvollinen olisi tehnyt mitään väärää. Verotarkastukseen kannattaa kuitenkin suhtautua vakavasti ja huolehtia, että viranomaisen pyytämät tiedot tulevat toimitetuiksi. Helpoiten tämä onnistuu ottamalla yhteyttä veroasiantuntijaan heti, kun Verohallinto ilmoittaa verotarkastuksen alkamisesta.
Osa verovelvollisista valikoituu tarkastukseen satunnaisotannalla, osa riskiperusteisesti. Verohallinto tekee ajoittain myös kampanjanomaisia tarkastuksia, jotka kohdistuvat johonkin tiettyyn teemaan.
Rantalaisen veroasiantuntijoiden mukaan tarkastuksissa voidaan usein kiinnittää huomiota yrittäjän ja yrityksen välisiin transaktioihin, esimerkiksi siihen, jos yritys on maksanut yrittäjälle matkakuluja. Jos Verohallinto verotarkastuksen lopputuloksena toteaakin, että maksetut kulut ovat olleet yrittäjän henkilökohtaisia yrityksen liiketoimintaan liittymättömiä kuluja, veroseuraamus sanktioineen voi tulla yllätyksenä.
Lue lisää: Veroneuvonnan palvelut
Mitä materiaaleja verotarkastuksessa tulee toimittaa?
Tarkastus alkaa verovelvollisen näkökulmasta Verohallinnon ilmoittaessa asiasta. Tässä yhteydessä verovelvollinen saa myös tiedon siitä, mitä kirjanpitoaineistoa ja muuta materiaalia sen tulee toimittaa. Samalla selviää verotarkastuksen laajuus eli kuinka pitkältä ajanjaksolta yrityksen on toimitettava tietoa ja mahdollisesti mitä verolajia tarkastus koskee.
Rantalaisen veroasiantuntijat suosittelevat lähtökohtaisesti ottamaan asiantuntijan mukaan verotarkastukseen heti, kun sen alkamisesta ilmoitetaan.
Tarkastettava aineisto voi kattaa esimerkiksi päivä- ja pääkirjan, tilinpäätösaineistoa ja yrityksen tositteita, palkkakirjanpitoa sekä muita raportteja ja sopimuksia. Aineiston esittämiseen varataan aina kohtuullinen aika.
Näin verotarkastus etenee
- Ilmoitus verotarkastuksesta: Verohallinto ilmoittaa verovelvolliselle verotarkastuksesta sekä sen sisällöstä.
- Alkukeskustelu: Verovelvollinen vastaa verotarkastajan kysymyksiin liiketoiminnastaan, kirjanpidostaan, palkanlaskennastaan ja taloushallinnostaan.
- Verotarkastus: Verotarkastajat perehtyvät aineistoon ja käyvät keskustelua verovelvollisen kanssa.
- Loppukeskustelu: Verotarkastajat ja verovelvollisen edustajat käyvät läpi tarkastuksen havainnot ja mahdolliset toimenpiteet.
- Verotarkastuskertomus: Verotarkastuksen päätteeksi Verohallinto laatii verotarkastuskertomuksen, joka sisältää Verohallinnon tekemät havainnot sekä niistä koituvat mahdolliset toimenpiteet.
- Verovelvollisen vastine: Verovelvollinen voi vielä antaa vastineensa, jonka pohjalta verotarkastaja voi muuttaa verotarkastuskertomusta.
Verohallinnon ohjeet: Mitä verotarkastuksessa tapahtuu
Mitä verotarkastuksesta voi seurata verovelvolliselle?
Verotarkastus ei automaattisesti johda lisäveroihin. Se voi päättyä ilman toimenpiteitä ja verotusta voidaan oikaista myös verovelvollisen eduksi, jos siihen on aihetta. Vähäinen virhe voidaan jättää kokonaan huomiotta. Verohallinto voi myös antaa verovelvolliselle ohjausta, jonka avulla verovelvollinen pystyy jatkossa toimimaan oikein.
Mikäli verotarkastajat tulevat siihen tulokseen, että verovelvollinen on maksanut liian vähän veroa, verotarkastuskertomuksessa esitetään mahdollinen maksettavan lisäveron määrä. Veronkorotusta esitetään, jos tarkastajat katsovat verovelvollisen laiminlyöneen ilmoitusvelvollisuutensa.
Verovelvollisen on mahdollista antaa vastine sekä verotarkastuskertomukseen että tarkastuskertomuksen perusteella tehtävään verotuspäätökseen. Asiantuntijan on huomattavasti helpompi laatia vastine, jos hän on ollut prosessissa alusta alkaen mukana. Aikaisemmin annettuja puutteellisia tai harhaanjohtavia tietoja on hankalampi oikaista verotarkastuskertomuksen valmistumisen jälkeen.
Verotarkastuskertomuksen nojalla tehtyihin päätöksiin voi hakea muutosta verotuksen oikaisulautakunnalta, mutta oikaisuprosessi voi kestää jopa vuosia. Määrätty vero on lähtökohtaisesti maksettava, vaikka päätöksestä valitettaisiin. Verovelvollisen on mahdollista hakea verojen täytäntöönpanon kieltoa siihen saakka, kun oikaisuvaatimus on käsitelty. Asiantuntija voi avustaa myös täytäntöönpanon kieltoa koskevan hakemuksen laatimisessa.
Mitkä ovat yleisimmät virheet verotarkastuksessa?
Puutteellisuuden lisäksi vastauksissa voi piillä riski väärinkäsityksille, jos verovelvollinen ei ole perehtynyt verotuksen kipukohtiin. Veroasiantuntijan mukanaolo pienentää todennäköisyyttä vastauksille, jotka ovat tulkittavissa virheellisesti. Siksi veroasiantuntijan apu voi olla korvaamaton: hän pyrkii vähentämään väärinkäsityksiä.
Toisaalta asiantuntija valvoo, että Verohallinnolle toimitetaan kaikki sen pyytämät tiedot, jotta Verohallinto saa oikean kuvan verovelvollisen toiminnasta.
Samalla asiantuntija on mukana keskusteluissa ja pitää verovelvollisen puolia valvomalla, että Verohallinnon päätökset ovat voimassa olevan oikeuskäytännön mukaisia ja että Verohallinto menettelee asianmukaisesti. Verovelvollinen voi itse valita, kuinka paljon osallistuu kommunikointiin Verohallinnon kanssa.
Asiantuntija mukana verotarkastuksen alusta lähtien
Veroasiantuntijalla on kokemus Verohallinnon selvityspyyntöihin vastaamisesta sekä keskusteluista verotarkastajien kanssa. Asiantuntijan apu tuo myös mielenrauhaa tarkastuksen kohteena olevalle yrittäjälle.
Rantalaisen veroasiantuntijoiden mukaan verotarkastuksen alkaminen voi hermostuttaa, vaikka olisi pyrkinyt tekemään kaiken oikein. Asiantuntijan mukana oleminen tuo mielenrauhaa, koska asiantuntija tuntee Verohallinnon ja verotuksen. Asiakas puolestaan voi keskittyä omaan liiketoimintaansa.
Mikäli ilmoitusvelvollisuutta on todellisuudessa laiminlyöty, veroasiantuntijakaan ei pysty laiminlyöntiä poistamaan. Veroasiantuntija pystyy kuitenkin ottamaan kantaa siihen, onko tulkinta laiminlyönnistä oikea ja ovatko siitä tulevat sanktiot verovelvollisen kannalta kohtuullisia.
Jos yrityksesi saa ilmoituksen verotarkastuksesta, ota yhteyttä Rantalaisen veroasiantuntijoihin heti. Mitä aikaisemmin asiantuntija on mukana, sitä helpommin verotarkastus sujuu.