En skatterevision är en granskning som genomförs av Skatteförvaltningen för att kontrollera om den skattskyldige har deklarerat sina skatter i enlighet med lagen.
Att bli föremål för en granskning innebär inte i sig att den skattskyldige skulle ha gjort något fel. Det är viktigt att ta en skatterevision på allvar och säkerställa att de uppgifter som myndigheten begär lämnas in. Det enklaste sättet att göra detta är att kontakta en skatteexpert så snart Skatteförvaltningen meddelar att en skatterevision ska inledas.
En del av de skattskyldiga väljs ut för granskning genom slumpmässigt urval och en del utifrån riskbedömning. Skatteförvaltningen genomför också ibland kampanjliknande granskningar som är inriktade på ett visst tema.
Enligt Rantalainens skatteexperter kan man vid revisioner ofta uppmärksamma transaktioner mellan företagaren och företaget, till exempel om företaget har ersatt företagaren för resekostnader. Om Skatteförvaltningen efter en skatterevision skulle konstatera att de betalda utgifterna har varit företagarens personliga utgifter som inte har något samband med företagets verksamhet, kan skattepåföljderna och sanktionerna komma som en överraskning.
Läs mer: Skatterådgivningstjänster
Vilka material ska lämnas in vid en skatterevision?
Granskningen inleds ur den skattskyldiges perspektiv när Skatteförvaltningen meddelar detta. I detta sammanhang får den skattskyldige även information om vilka bokföringshandlingar och annat material som denne ska lämna in. Samtidigt klargörs skatterevisionens omfattning, det vill säga vilken tidsperiod företaget måste lämna uppgifter för och eventuellt vilka skatteslag revisionen avser.
Rantalainens skatteexperter rekommenderar att man tar hjälp av en expert till skatterevisionen så snart man får besked om att skatterevisionen ska inledas.
Det material som ska granskas kan till exempel omfatta dagbok, huvudbok, bokslutsmaterial, företagets verifikat, lönebokföring samt andra rapporter och avtal. Det reserveras alltid en rimlig tid för att visa upp materialet.
Så här går en skatterevision till
- Meddelande om en skatterevision: Skatteförvaltningen underrättar den skattskyldige om skatterevisionen och dess innehåll.
- Inledande diskussion: Den skattskyldige ska besvara skatterevisorns frågor om sin verksamhet, sin bokföring, sin löneberäkning och sin ekonomiska förvaltning.
- Skattegranskning: Skatteinspektörerna sätter sig in i materialet och för en diskussion med den skattskyldige.
- Slutdiskussion: Skatteinspektörerna och den skattskyldiges representanter går igenom resultaten av granskningen och eventuella åtgärder.
- Skattegranskningsrapport: När skatterevisionen är avslutad upprättar Skatteförvaltningen en skatterevisionsrapport som innehåller Skatteförvaltningens iakttagelser samt eventuella åtgärder som följer av dessa.
- Den skattskyldiges svar: Den skattskyldige kan fortfarande lämna in ett yttrande, på grundval av vilket skatterevisorn kan ändra skatterevisionsrapporten.
Skatteförvaltningens riktlinjer: Hur går det till i en skatterevision?
Vilka konsekvenser kan en skatterevision leda till för den skattskyldige?
En skatterevision leder inte automatiskt till ytterligare skatt. Den kan avslutas utan åtgärder, och beskattningen kan även justeras till den skattskyldiges fördel om det finns skäl till det. Ett obetydligt fel kan ignoreras helt. Skatteförvaltningen kan också ge den skattskyldige vägledning som hjälper denne att agera korrekt i framtiden.
Om skatterevisorerna kommer fram till att den skattskyldige har betalat för lite skatt, anges det eventuella beloppet för den tillkommande skatten i skatterevisionsrapporten. En skattehöjning föreslås om revisorerna anser att den skattskyldige har underlåtit att fullgöra sin deklarationsplikt.
Den skattskyldige har möjlighet att lämna in ett yttrande både till skatterevisionsrapporten och till det skattebeslut som fattas på grundval av revisionsrapporten. Det är betydligt lättare för en expert att utarbeta ett svar om hen har varit delaktig i processen från början. Det är svårare att rätta till tidigare lämnade ofullständiga eller vilseledande uppgifter efter det att skatterevisionsrapporten har färdigställts.
Beslut som fattats på grundval av en skatterevisionsrapport kan överklagas till skatterättelsenämnden, men ändringsprocessen kan ta flera år. Den fastställda skatten ska i princip betalas, även om beslutet överklagas. Den skattskyldige kan ansöka om uppskov med verkställighet av skatten tills begäran om omprövning har behandlats. En expert kan också bistå med att utforma en ansökan om verkställighetsförbud.
Vilka är de vanligaste felen vid en skatterevision?
Förutom att svaren kan vara ofullständiga finns det även en risk för missförstånd om den skattskyldige inte är insatt i de känsliga frågorna kring beskattningen. Genom att ha en skatteexpert med minskar man risken för svar som kan tolkas felaktigt. Därför kan hjälp från en skatteexpert vara ovärderlig: hen strävar efter att minska missförstånden.
Å andra sidan ser experten till att alla uppgifter som Skatteförvaltningen begär lämnas in till myndigheten, så att Skatteförvaltningen får en korrekt bild av den skattskyldiges verksamhet.
Samtidigt deltar experten i diskussionerna och företräder den skattskyldiges intressen genom att se till att Skatteförvaltningens beslut överensstämmer med gällande rättspraxis och att Skatteförvaltningen agerar på ett korrekt sätt. Den skattskyldige kan själv välja i vilken utsträckning hen vill delta i kommunikationen med Skatteförvaltningen.
Ta med en expert genast från början av skatterevisionen
En skatteexpert har erfarenhet av att besvara förfrågningar från Skatteförvaltningen samt av samtal med skatterevisorer. Hjälp från en expert ger också sinnesro åt den företagare som är föremål för granskningen.
Enligt skatteexperterna på Rantalainen kan det vara stressande när en skatterevision inleds, även om man har försökt göra allt rätt. Att ha en expert med sig ger sinnesro, eftersom experten känner till Skatteförvaltningen och skattesystemet. Kunden kan i sin tur fokusera på sin egen verksamhet.
Om anmälningsskyldigheten faktiskt har åsidosatts kan inte ens en skatteexpert åtgärda detta. Skatteexperten kan dock ta ställning till om tolkningen av försummelsen är korrekt och om de påföljder som följer av detta är rimliga ur den skattskyldiges synvinkel.
Om ditt företag får ett meddelande om en skatterevision, tveka inte att kontakta Rantalainens skatteexperter omedelbart. Ju tidigare en expert tas med, desto smidigare går skatterevisionen.