Flera skatter ändras år 2027

För år 2027 har flera olika skatteändringar planerats. En del av ändringarna bygger ännu på regeringens propositioner och fastställs under slutet av 2026. I den här artikeln går vi igenom siffrorna för de planerade ändringarna och uppskattningar av läget i början av november 2026. Aktuell information finns på vero.fi.

Centrala ändringar i beskattningen år 2027:

• Löntagarens skatteprocent sjunker med cirka 0,4 procentenheter vid månadsinkomster på 3 000–4 000 euro.
• Arbetslöshetsförsäkringspremien sjunker från 0,89 procent till 0,74 procent.
• Samfundsskatt 18 %, företagaravdrag 5,5 %, avdragstid för förluster 25 år för företag.
• Pensionstagarnas beskattning förblir i huvudsak oförändrad.
• Priset av ett cigarettpaket stiger uppskattningsvis ca 1,50 euro, en vinflaska ca 36 cent.
• Inkomst från pantflaskor blir skattefri.

Företag och företagare

Samfundsskattesatsen sänks från 20 procent till 18 procent, och den nya skattesatsen tillämpas första gången i beskattningen för skatteåret 2027. Skatten räknas ut utifrån skattedeklarationen, så ändringen kräver inga separata åtgärder av företagen. Det lönar sig ändå att kontrollera att förskottsskatterna motsvarar den nya skattesatsen. 

• Avdragstid för förluster: Avdragstiden för förluster från företagens näringsverksamhet förlängs från 10 till 25 år. Ändringen gäller förluster som uppkommit år 2026 eller senare. För fysiska personers förluster och förluster från jordbruk förblir tiden 10 år.
• Företagaravdrag: Höjs från 5 procent till 5,5 procent.
• Begränsningar av ränteavdrag: Utvidgas till att gälla samfällda förmåner, såsom samfällda skogar. Begränsningen kan gälla situationer där ränteutgifterna överstiger ränteinkomsterna med över 500 000 euro per år.
• Företagsarrangemang: Bestämmelserna förnyas så att arrangemang kan genomföras i större omfattning än tidigare utan omedelbara skattekonsekvenser. Till exempel vissa fusioner inom koncernen kunde genomföras skatteneutralt utan fusionsvederlag.
• Personalemissioner: Anställda i dotterbolag kan erbjudas moderbolagets aktier i större omfattning än tidigare.

Löntagare

Löneskatten lindras med cirka 230 miljoner euro genom arbetsinkomstavdraget, och lindringen riktas främst till små och medelstora inkomster. Dessutom görs en indexjustering på 3,2 procent i skattegrunderna för förvärvsinkomster på alla inkomstnivåer, vilket hindrar att löneökningar automatiskt skärper beskattningen. 

• Inverkan på skatteprocenten: För den som tjänar 3 000–4 000 euro i månaden sjunker skatteprocenten enligt en uppskattning med cirka 0,4 procentenheter. Vid årsinkomster på över 60 000 euro förblir skatteprocenten nästan oförändrad.
• Arbetslöshetsförsäkringspremie: Löntagarens premie sjunker från 0,89 procent till 0,74 procent, vilket ökar nettolönen något på alla inkomstnivåer.
• Avdrag för resor mellan bostad och arbetsplats: Självrisken återgår från 800 euro till 900 euro, och det har föreslagits att avdragets maximibelopp höjs från 7 000 euro till 7 800 euro.
• Resekostnadsersättningar: Den skattefria kilometerersättningen stiger till 58 cent och inrikes heldagstraktamentet till 55 euro. Det partiella dagtraktamentet förblir 25 euro.
• Motions- och kulturförmån: Det skattefria maximibeloppet är 540 euro per år, och förmånen kan användas även till exempel för fiske och jakt.
• Frivilligt pensionssparande: Avdragsrätten för premier slopas från och med början av 2027. Ändringen gäller till exempel individuella pensionsförsäkringar och PS-avtal, dvs. avtal om långsiktigt sparande.
• Personaloptioner: För optioner i onoterade bolag kan betalningen av skatten på vissa villkor skjutas upp till dess att aktierna säljs.

Kommunal- och kyrkoskatteprocenterna samt sjukförsäkringspremierna fastställs i november. De påverkar den slutliga skatteprocenten, så det lönar sig att kontrollera det nya skattekortet i MinSkatt vid årsskiftet.

Konsumentpriser

Alkohol och tobak blir dyrare, medan bränslen och en del av fordonsskatten blir billigare. 

• Tobaksskatt: Höjning i två steg den 1.1 och 1.7.2027. Den uppskattade prispåverkan för ett vanligt cigarettpaket är cirka +1,50 €.
• Alkoholskatt: Indexjustering för alla drycker och tilläggshöjning för drycker med över 5,5 procent alkohol den 1.1.2027. Den uppskattade prispåverkan är cirka +36 cent för en vinflaska på 0,75 l och cirka +84 cent för 0,5 l starksprit. För öl och long drink-drycker blir höjningen liten.
• Bränsleskatt: Koldioxidkomponenten sänks den 1.1.2027. Den uppskattade prispåverkan för bensin och diesel är cirka -1,5 cent/l.
• Fordonsskatt: Grundskatten sänks, främst för äldre bilar med förbränningsmotor. Den slutliga skattenivån gäller från och med 2028, och delvis syns den redan i fordonsskattesedlarna för 2027.

Tilläggshöjningen av alkoholskatten skulle inte gälla öl och inte heller drycker av long drink-typ med högst 10 procent alkohol. Höjningarna bygger delvis på regeringens propositioner, så siffrorna kan ännu preciseras. 

Pensionstagare

Pensionstagarnas beskattning förblir i huvudsak oförändrad år 2027. Lindringen genom arbetsinkomstavdraget gäller varken pensions- eller förmånsinkomster. Indexjusteringarna av inkomstskatteskalan och grundavdraget gäller dock även pensionsinkomster, och pensionsinkomstavdraget ändras i takt med folkpensionen. 

Arbetspensionerna höjs med ett index på 2,6 procent och folkpensionerna med 2,3 procent. Den slutliga skatteprocenten påverkas även av den egna kommunens skatteprocent. 

Hushåll

För hushållen tillkommer nya skattefria inkomster, donationsavdraget utvidgas och dödsbons ärenden flyttas till MinSkatt. 

• Hushållsavdrag: De höjda villkoren från 2026 fortsätter. För arbete som utförts av ett företag är avdraget 40 % av arbetets andel, högst 2 100 euro per person, och självrisken är 150 euro.
• Pantflaskor: Inkomst från pant på dryckesförpackningar blir skattefri, även för insamlade flaskor och burkar.
• Barnskyddets stöd: Ekonomiska stöd som beviljas med stöd av barnskyddslagen blir skattefria från och med början av 2027.
• Donationsavdrag: Avdragsrätt gäller i fortsättningen även för donationer till föreningar och stiftelser som Skatteförvaltningen har utsett och som verkar till exempel för vetenskap, konst, idrott eller barns och ungas välbefinnande. En privatpersons avdrag görs direkt från skatten.
• Dödsbon: Från och med februari 2027 tas ett delägarregister för dödsbon i bruk. Nya dödsbon kan upprätta bouppteckning och lämna arvsskattedeklaration i MinSkatt. Tidsfristen för bouppteckningen förlängs från tre till sex månader, och arvsskattedeklarationen ska lämnas inom en månad från att tidsfristen gått ut. Det är fortfarande möjligt att sköta ärendena även på papper.
• Fastighetsskatt: Den planerade värderingsreformen av fastighetsbeskattningen genomförs inte under denna valperiod.

Viktig påminnelse – se upp för bedrägerier i Skatteförvaltningens namn

Just nu cirkulerar det många bedrägerimeddelanden i Skatteförvaltningens namn. Kom ihåg att Skatteförvaltningen aldrig ber om personuppgifter eller kontonummer via meddelande. Kontrollera alltid aktuella kontonummer och nödvändiga uppgifter direkt i MinSkatt eller i skattebeslutet. Logga inte in på Skatteförvaltningens tjänster via länkar i e-post eller textmeddelanden.