Beskattning av föreningar och stiftelser kan vara ett komplicerat och utmanande ämne, men Rantalainens experter har en mångsidig erfarenhet av det. I den här artikeln går vi igenom de centrala frågorna kring beskattning av föreningar och stiftelser och berättar hur vi kan hjälpa dig att navigera i dessa frågor.
När är en förening eller stiftelse allmännyttig?
En förenings eller stiftelses allmännyttighet bedöms alltid från fall till fall i samband med beskattningen. Vid bedömningen beaktas såväl föreningens eller stiftelsens stadgar som den faktiska verksamheten. Vardera ska uppfylla förutsättningarna för allmännyttighet, vilka är bland annat:
- Föreningen eller stiftelsen verkar uteslutande och omedelbart för det allmännas bästa.
- Verksamheten riktar sig inte enbart till en begränsad personkrets utan är öppen för alla eller riktar sig till en bred grupp.
- Deltagarna ges ingen ekonomisk fördel, såsom dividendutdelning eller vinst.
Exempelvis ungdoms- eller idrottsföreningar samt hobbyföreningar som baserar sig på frivilligarbete kan vara allmännyttiga om de uppfyller dessa villkor.
När är en förening eller stiftelse inte allmännyttig?
En förening eller stiftelse kan inte vara allmännyttig om den till exempel
- Verkar för privat vinning eller främjar privata ekonomiska syften.
- Antalet medlemmar är litet eller begränsat och avsikten är inte att förvärva nya medlemmar.
- Använder pengarna till förmån för grundaren eller dennes närstående.
Allmännyttiga samfunds skattskyldighet
Enligt 23 § i inkomstskattelagen är ett allmännyttigt samfund skattskyldigt för näringsinkomst samt för inkomst till kommunen av fastighet som använts för annat än ett allmännyttigt ändamål. Bedömningen sker från fall till fall och baserar sig på om verksamheten uppfyller kännetecknen för näringsverksamhet.
Momsbeskattning
Allmännyttiga föreningar och stiftelser kan möta olika ekonomiska risker i anslutning till momsbeskattningen, och det är viktigt att identifiera och hantera dessa. Även om allmännyttiga aktörer ofta är befriade från momsskyldigheter kan de i vissa situationer vara skyldiga att betala moms.
Om en förening eller stiftelse bedriver verksamhet som i inkomstbeskattningen tolkas som näringsverksamhet, kan den också vara skyldig att betala mervärdesskatt för verksamheten i fråga. Mervärdesskattepåföljderna kan vara betydande om behandlingen måste rättas retroaktivt.
Dessutom kan det uppstå överraskande momsskyldigheter för allmännyttiga aktörer i situationer med internationell handel. Anskaffning av varor och tjänster från andra EU-länder eller tredjeländer medför ofta momsskyldigheter i Finland, varför det är viktigt att förstå principerna för omvänd momsskyldighet och deklarationsskyldigheterna.
Att frivilligt ansöka om momsskyldighet kan också vara till fördel för en allmännyttig aktör. Att ansöka om momsskyldighet kan vara användbart när man driver en verksamhet där rätten att dra av moms ger en ekonomisk fördel. Det lönar sig att kartlägga sådana möjligheter och utreda dem tillsammans med en skatteexpert.
Fastighetsinkomst och beskattning
Ett allmännyttigt samfunds fastighetsinkomst är till exempel hyresinkomst, odlingsinkomst, inkomst av jordbruk och kapitalinkomst av skogsbruk. Skattefria inkomster i den personliga inkomstkällan är bland annat hyresinkomst från aktielägenhet och vinst från fastighetsöverlåtelse.
Det är viktigt att notera att om dessa inkomster anknyter till näringsverksamhet är de inkomst för näringsverksamhetens förvärvskälla och därmed skattepliktiga.
Våra experter står till din hjälp
Föreningarnas och stiftelsernas särdrag i beskattningen kräver sakkunnig kompetens och en heltäckande förståelse. Rantalainens experter finns till hands för att hjälpa dig i alla beskattningsfrågor. Oavsett om det gäller bedömning av allmännyttighet, beskattning av fastighetsinkomster eller gränsdragning mellan näringsverksamhet och allmännyttig verksamhet har vi kompetens och erfarenhet för att hjälpa dig.
Kontakta Rantalainens experter och låt oss hjälpa dig att navigera i den komplexa världen av föreningars och stiftelsers beskattning. Med hjälp av samarbetet med oss kan du säkerställa att beskattningen av din förening eller stiftelse sköts korrekt och effektivt.
Rantalainens skattetjänster